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　　一、你公司2022年度财务报告被会计师事务所出具了带强调事项段的保留意见。其中，形成保留意见的基础为：无法判断公司借款违约、建设工程等相关诉讼金额达1.4亿元以上的合同纠纷对财务报表产生的影响；无法判断公司合计金额72.47亿元的预付款项和其他非流动资产等预付类款项相关合同能否按约定履约，相关合同标的或款项能否安全收回存在不确定性。强调事项段涉及事项为：公司在东旭集团有限公司（以下简称“东旭集团”）财务有限公司（以下简称“财务公司”）28.92亿元存款的可回收性存在不确定性；公司子公司东旭新能源投资有限公司对兴业银行股份有限公司北京海淀支行发放的8亿元贷款负连带清偿责任；公司有息负债和未能如期偿还债务本息金额较高，偿还到期债务的能力具有不确定性。

　　根据《中国注册会计师审计准则第 1502 号一在审计报告中发表非无保留意见》和证监会《监管规则适用指引一一审计类第1号》有关规定，“广泛性，是描述错报影响的术语，用以说明错报对财务报表的影响，或者由于无法获取充分、适当的审计证据而未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响”。“广泛性包括三种情形：一是不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响；二是虽然仅对财务报表的特定要素、账户或者项目产生影响，但这些要素、账户或者项目是或可能是财务报表的主要组成部分……”。“注册会计师应当审慎评价相关事项对财务报表的影响是否具有广泛性，如无明显相反证据，以下情形表明相关事项对财务报表的影响具有广泛性：包括存在多个无法获取充分、适当审计证据的重大事项；单个事项对财务报表的主要组成部分形成较大影响；可能影响退市指标、风险警示指标、盈亏性质变化、持续经营等……”。

　　预计负债是因或有事项可能产生的负债,根据或有事项准则的规定，与或有事项相关的义务同时符合以下三个条件的，企业应将其确认为负债：1.是该义务是企业承担的现时义务；2.是该义务的履行很可能导致经济利益流出企业，这里的“很可能”指发生的可能性为“大于50%，但小于或等于90%”；3.是该义务的金额能够可靠地计量。对于尚未结案的各项案件我公司认为会胜诉或者很可能不会产生违约金，故未计提预计负债,公司认为未计提预计负债的依据是充分的。

　　我公司控股股东东旭集团有限公司（以下简称“东旭集团”）债权人委员会于 2022 年 9 月 29 日召开第二次会议，表决通过了《东旭集团金融债务重组方案》（以下简称“《债务重组方案》”），我公司为东旭集团合并报表范围内的上市公司，未来偿付对外金融债务适用《债务重组方案》。我公司目前有息负债86.34亿，应付利息12.38亿，均适用《债务重组方案》，虽然部分有息负债已逾期，但根据该重组方案公司将延长偿债期限、降低利率、免除罚息等多种方式降低公司的偿债压力。

　　目前公司的资产负债率55.79%，货币资金受限较多，但公司57个自持光伏电站每年将收到稳定的电费回款用于正常的生产经营和还本付息，经初步测算，未来三到五年每年将收到电费回款约9-10亿元，该电费优先用于归还抵押电站的长期应付款，每年约还款2亿，剩余将用于支付整体有息负债的利息，每年需要支付息约1-2亿，现金流足以覆盖债务，剩余现金将用于正常的生产经营或业务拓展，所以我公司不存在持续经营能力的重大不确定性，运用持续经营假设编制财务报告是适当的。

　　新能源方面，在确保现有电站稳定运营的同时，首先重点开拓平价竞价项目资源及EPC承建，积极争取内蒙、青海、甘肃、陕西等大型基地项目；其次，利用自身开发、设计、建设及运营一体化的能力和成本控制优势，推动与央企国企深度合作，储备更多优质项目资源；在资源丰富地区配合当地政府建设高效光伏组件智能制造基地项目和储能电池及材料等项目，进一步延伸新能源产业链，夯实公司在新能源领域的核心竞争力；同时，着力打造智能物联网代运维平台，积极拓展第三方委托运维项目，力争成为代运维市场中的佼佼者，从而推动新能源主业高质量、可持续发展。

　　目前本公司在东旭财务公司的存款主要为2019年5月以前形成的存量存款，2019年底财务公司出现流动性困难，导致我公司存款支取受限。我司存入款项在前，财务公司流动性困难在后，存款时我司无法预计财务公司后期出现的困境。因受财务公司流动性问题牵连所致的我司提款被动受限，并非财务公司或控股股东刻意为之，故公司认为目前在财务公司的存量存款不属于控股股东及其关联人变相非经营性占用上市公司资金；也不适用《深圳证券交易所股票上市规则（2023 修订）》第 9.8.1 规定的应实施其他风险警示的情形。

　　我公司控股股东东旭集团有限公司（以下简称“东旭集团”）债权人委员会于 2022 年 9 月 29 日召开第二次会议，表决通过了《东旭集团金融债务重组方案》（以下简称“《债务重组方案》”），我公司为东旭集团合并报表范围内的上市公司，未来偿付对外金融债务适用《债务重组方案》。我公司金融有息负债账面余额86.34亿元，未能如期偿还债务本息合计40.13亿元，不论有息负债是否到期，根据《债务重组方案》都可延长至十年的进行偿债，所以大部分债务未来十二个月无需偿还本金，偿债压力较低。

　　我公司拥有自持57座光伏电站，每年将产生稳定的现金流入，光伏电站可保持20年电价不变，预计未来三到五年每年将收到电费回款约9-10亿元，该电费优先用于归还抵押电站的长期应付款本息，每年约还款2亿元，再用于支付长短期借款的利息，每年需要支付息约1-2亿，剩余现金将用于正常的生产经营和业务拓展，虽然受东旭集团2019年11月公开债券市场违约的影响，我司融资能力受限，新增融资能力较弱，但我公司的稳定现金流入保障了公司的偿债能力，不存在流动性风险。

　　公司未来将通过深挖各项应收款项，大力催收以提高公司现金流水平，改善资产质量，具体措施如下：对应收款项挂账原因和依据进行全面梳理，准确划分各项业务性质、未到收款期的应收款项和逾期应收款项、以及应收款项账龄。针对逾期的应收账款指定清理处置方案，包括清理处置目标措施和清理处置计划，责任到人持续跟踪。通过以上措施的逐步落地，同时随着“碳中和”理念、“十四五”规划等政策加持，行业增长进入景气周期。公司将充分利用各类资源优势，紧跟国家战略步调，积极应对遇到的暂时性困难和挑战。公司将继续坚守新能源及环保主业，持续改善现有资源配置和资产结构，提升现金流管理水平。

　　2022年1月，公司整理并重新修订了《供应商管理办法》。新的管理办法明确了供应商管理中各部门职责及管理程序，强调了招采部门负责供应商的日常管理、关系维护及定期对供应商进行调查、走访和考核管理，增加了对供应商和内部控制人员奖惩及追责条款。通过完善供应商管理制度，增配供应商寻源岗位，加强相关人员的业务培训，公司供应商管理工作的质量得到提升，建立起了公司合格供方库，逐渐培育了一批质量优、服务好的供方资源。公司逐步实现了供应商的动态管理以及年度考核，能够及时有效辨别不符合公司利益的供方单位。

　　我公司对于已有明显迹象表明对方很可能无法履行还款义务、款项回收可能性较小的应收账款，基于谨慎性考虑按单项全额计提坏账准备，当单项应收账款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时，我公司依据信用风险特征，将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。确定应收账款组合的依据如下：

　　公司1年以上应收账款大部分是新能源EPC工程、生态环保工程款，主要客户有国央企和大型私营企业。计提坏账准备时会综合考虑客户的偿债能力，当有明显迹象表明客户很可能无法履行还款义务、款项回收可能性较小，基于谨慎性考虑按单项全额计提坏账准备。例如本期对江西瑞安新能源有限公司的15,843,405.60元应收账款采取了单项全额计提，对于该笔应收账款我公司曾提起诉讼且胜诉，对方公司已进行破产清算程序，预计几乎无可执行财产偿还我公司欠款，所以按单项全额计提坏账准备。其他应收账款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时，我公司采取依据信用风险特征，将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。计提应收账款坏账准备是符合公司应收账款会计政策的。

　　1）应收国家电网电费及补贴款。2022年末应收余额约14.32亿，其中大部分余额是应收国补电费款。根据《可再生能源电价附加补助资金管理办法》（财建[2020]5号），可再生能源发展基金是国家为支持可再生能源发电、促进可再生能源发电行业稳定发展而设立的政府性基金，补助资金由可再生能源电价附加收入筹集。根据《可再生能源发展基金征收使用管理暂行办法》（财综[2011]115号），可再生能源发展基金的资金来源为国家财政公共预算安排的专项资金和依法向电力用户征收的可再生能源电价附加收入。可再生能源电价附加，由电网企业在向电力用户收取电费时一并代征，再由财政按月向电网企业征收，实行直接缴库，收入全额上缴中央国库。然后再根据各批次进入国补目录的公司分批由电网公司发放。由此可知，公司应收国补补贴电费的资金来源由国家财政保证，稳定且有保障。2022年我公司大批量电站进入国补结算期，2022年收到国补电费约6亿元，累计共收到国补电费约10亿元，预计未来国补电费款将持续回款，综上，我公司预计国补电费基本无坏账风险，未计提坏账准备。同行业公司应收电网公司坏账计提政策具体情况见下表，我公司与同行业对于应收电力公司的电费和补贴款均纳入低信用风险，不计提坏账准备，该项应收账款的计提坏账政策是充分的、合理的。

　　3）除应收国家电网电费及补贴款和合并范围内关联方组合外应收账款，公司按照前述政策规定计算预期信用损失。该部分应收账款大部分是新能源EPC工程、生态环保工程款，主要客户有国央企和大型私营企业，由于工程项目周期较长，特别是PPP项目，涉及与政府结算不可控因素较多，回款较慢，但政府项目回款有保障，政府的资信程度较高，也未发生实际坏账的情况，目前同行业公司关联方坏账计提政策见下表，对于各账龄期的应收账款计提比例无重大差异，所以该项应收账款的计提坏账政策是充分的、合理的。

　　在发现上述情况后，我公司立刻安排专人与供应商的业务对接人及法人联系，但因对方业务对接人离职、法人联系方式变更等原因未联系上。目前我公司已将以上预付款追讨工作已移交至清收部门。清收部门通过多种方式及手段要求对方及相关责任人尽快偿还公司预付款。但截至目前，我公司还未收到款项，追偿工作尚未取得实质性进展。据了解，我司清收部门已经在做诉前工作资料准备，履行追款程序。根据目前掌握情况，已有明显迹象表明对方很可能无法履行还款义务，基于谨慎性考虑，我司已按单项全额计提了坏账准备。经查询，该公司与我司不存在关联关系。

　　北京华信智嘉科技有限责任公司2018年9月与我公司签订80MW光伏项目光伏厂区设备、升压站设备采购合同，合同金额为4.24亿。我公司于2018年11月预付款项2.2亿用于采购设备，因我公司项目推进缓慢，暂未要求供应商发货。2019年下半年，公司曾与供应商就退还部分预付款项进行友好协商谈判，但最终因对方公司可支配资金偏紧等情况未能退款。据了解，我司清收部门已经在做诉前工作资料准备，履行追款程序。但截至目前，我公司还未收到任何款项，追偿工作尚未取得实质性进展。根据目前掌握情况，已有明显迹象表明对方很可能无法履行还款义务，基于谨慎性考虑，我司已按单项全额计提了坏账准备。经查询，该公司与我司不存在关联关系。

　　内蒙古顺达新能源实业有限公司2018年10月与我公司签订禹州旭阳100MW项目光伏组件采购合同，合同金额为4亿。我公司于2018年11月预付款项1.8亿用于采购光伏组件设备。因我公司项目推进缓慢，暂未要求供应商发货。2019年下半年，公司曾与供应商就退还部分预付款项进行友好协商谈判，但最终因对方公司可支配资金偏紧等情况未能退款。据了解，我司清收部门已经在做诉前工作资料准备，履行追款程序。但截至目前，我公司还未收到任何款项，追偿工作尚未取得实质性进展。根据目前掌握情况，已有明显迹象表明对方很可能无法履行还款义务，基于谨慎性考虑，我司已按单项全额计提了坏账准备。该公司与我司不存在关联关系。

　　2021年1月29日本公司子公司东旭新能源投资有限公司与安平县罗森金属丝网制品有限公司签订《股权转让协议》，将持有华融金属表面处理（安平）科技有限公司85%股权转让给安平县罗森金属丝网制品有限公司，股权转让款为8,500万元，截至期末应收股权转让款6,500万元，此笔应收股权转让款已取得安平县罗森金属丝网制品有限公司持有华融金属表面处理（安平）科技有限公司的15%股权质押以及张东红个人连带责任担保。但截止目前，我公司尚未收到任何款项。我公司根据预期信用损失模型已计提坏账1,011.11万元，坏账准备计提较为充分。经查询，该公司与我司不存在关联关系。

　　（1）东华某工程有限公司，本期计提0.29亿合同资产减值准备，合同资产原值1.4亿，合同资产减值准备余额0.78亿，该客户是国有上市公司，我公司承包其生态环保PPP项目，项目总投约10亿，项目已完工，我方已履约完毕，目前正处于结算阶段，尚需支付下游供应商约2.8亿元，待上游客户支付我方工程款后，我方将资金支付下游供应商，无资金压力，该项目属于政府市政园林类项目，跟政府确定结算金额后将回款，目前项目不存在重大争议，合同资产按照预期信用损失法计提减值准备是充分的。

　　（2）宣城市某光伏发电有限公司，本期计提0.2亿合同资产减值准备,合同资产原值0.73亿，合同资产减值准备余额0.69亿，该客户属于国有控股企业，我公司承包其光伏EPC项目，项目总投约5亿，项目已完工，我方已履约完毕，目前正处于结算阶段，尚需支付下游供应商约0.8亿元，待上游客户支付我方工程款后，我方将资金支付下游供应商，无资金压力，目前项目不存在重大争议，合同资产按照预期信用损失法计提减值准备是充分的。

　　（3）邢东某发展局，本期计提0.34亿合同资产减值准备，合同资产原值0.66亿，合同资产减值准备余额0.14亿，该客户属于国家机关单位，我公司承包其园林博览会EPC工程，目前项目总投约2.6亿，项目已完工，我方已履约完毕，目前正处于结算阶段，尚需支付下游供应商约0.8亿元，待上游客户支付我方工程款后，我方将资金支付下游供应商，无资金压力，该项目属于政府市政园林类项目，跟政府确定结算金额后将回款，目前项目不存在重大争议，合同资产按照预期信用损失法计提减值准备是充分的。

　　（4）山东菏泽某新能源科技有限公司，本期计提0.11亿合同资产减值准备,合同资产原值0.55亿，合同资产减值准备余额0.24亿，该客户属于国有下属企业，我公司承包其光伏EPC工程项目，项目总投约1.3亿，项目已完工，我方已履约完毕，目前正处于结算阶段，尚需支付下游供应商约0.8亿元，待上游客户支付我方工程款后，我方将资金支付下游供应商，无资金压力，目前项目不存在重大争议，合同资产按照预期信用损失法计提减值准备是充分的。

　　（6）中国能源某建设投资有限公司，本期计提合同资产减值准备0.06亿，合同资产原值0.78亿，合同资产减值准备余额0.40亿，该客户属于国有上市公司，我公司承包其园林博览会EPC工程，目前项目总投约3.6亿，项目已完工，我方已履约完毕，目前正处于结算阶段，尚需支付下游供应商约0.6亿元，待上游客户支付我方工程款后，我方将资金支付下游供应商，无资金压力，该项目属于政府市政园林类项目，跟政府确定结算金额后将回款，目前项目不存在重大争议，合同资产按照预期信用损失法计提减值准备是充分的。

　　（8）特克斯县某建设发展有限责任公司,本期计提0.06亿合同资产减值准备，合同资产原值0.93亿，合同资产减值准备余额0.08亿，客户为国有企业，背靠国有资产管理中心，我公司承包其建设工程项目，项目总投约2.8亿，项目已完工，我方已履约完毕，年报披露日后我公司完成了该项目的结算工作，后期将根据结算情况调整合同资产金额，尚需支付下游供应商约1.3亿元，待上游客户支付我方工程款后，我方将资金支付下游供应商，无资金压力，目前项目不存在重大争议，合同资产按照预期信用损失法计提减值准备是充分的。

　　（9）淄博某建设发展有限公司,本期计提0.05亿合同资产减值准备,合同资产原值1.03亿，合同资产减值准备余额0.10亿，该客户是国企，背靠当地财政局，我公司承包其棚户改造EPC工程项目，项目总投约3亿，项目已完工，我方已履约完毕，目前正处于结算阶段，尚需支付下游供应商约0.5亿元，待上游客户支付我方工程款后，我方将资金支付下游供应商，无资金压力，该项目属于政府市城建改造类项目，跟政府确定结算金额后将回款，目前项目不存在重大争议，合同资产按照预期信用损失法计提减值准备是充分的。

　　税金及附加中的土地使用税预测年度调增。蒙阴盛康“岱崮20兆瓦光伏电站项目”建设在租用山东省蒙阴县岱崮镇板崮泉村、河东村约39.2公顷的荒地上，2021及以前年度当地税务机关核定土地使用税为24万元/年。2022年度起，由于蒙阴县岱崮镇税务局就原土地使用税缴纳情况进行重新核查，当地税务机关对土地使用税调整为177.33万元/年，并要求对以前年度土地使用税进行补缴。我公司预计未来年度对该款项按此政策予以支付。因税务机关对税收核定的无法掌控性，2022年预测与历史年度存在一定差异，最终影响资产组可收回金额，导致商誉减值准备0.34亿元，该预测具有一定的审慎性和合理性。

　　在2021年及以前年度商誉减值测试过程中，发电量均采用历史年度年均衰减0.7%进行预测，预测逻辑不存在明显差异。因公司2022年受限电影响较大，导致营业收入大幅下滑。鉴于限电事项存在较大不确定性，无法准确预知未来限电情况是否可以得到改善。谨慎起见，对未来年度上网电量考虑限电情况进行预测，因限电持续性影响和不可预知性，2022年收入预测与历史年度存在一定差异，最终影响资产组可收回金额，导致商誉减值准备0.34亿元。该预测具有一定的审慎性和合理性。